退休返聘工资如何纳税？

随着人民的健康水平持续提升，人们在达到退休年龄后，很多同志还想继续发光发热，继续为社会创造贡献，这就是我们今天要探讨的退休返聘。

根据百度百科介绍，退休返聘是指用人单位中的受雇佣者已经到达或超过法定退休年龄（男60岁，女55或50岁），从用人单位退休，再通过与原用人单位或者其他用人单位订立合同契约继续作为人力资源存续的行为或状态。

退休工资如何纳税就成为退休返聘人员十分关系的问题。

法律依据：《个人所得税法》第四条，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费，免征个人所得税。

这些高级专家不是一般的专家，一般都是享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者，例如中国科学院院士和中国工程院院士。这些高级专家达到退休年龄后，仍能为国家、人民创造巨大的价值。所以，《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕20号）规定，达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休退休年龄的高级专家，其在延长离休退休期间的工资、薪金所得，视同退休工资、离休工资免征个人所得税。

财税〔2008〕7号）进一步明确了视同免税的口径，按国家有关规定向职工统一发放的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等收入，除此以外各种名目的津补贴收入等，以及高级专家从其劳动人事关系所在单位之外的其他地方取得的培训费、讲课费、顾问费、稿酬等各种收入，依法计征个人所得税。

退休返聘工资的性质主要有两种方式，一种是工资薪金，一种是劳务报酬。具体属于那种方式对个税计算方式和预扣预缴方式有重大影响。

国税函〔2005〕382号规定，个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税；退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

【国税函〔2006〕526号】进一步规定了，“退休人员再任职”，应同时符合下列条件： 一、受雇人员与用人单位签订一年以上（含一年）劳动合同（协议），存在长期或连续的雇用与被雇用关系； 二、受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入； 三、受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、社保、培训及其他待遇； 四、受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。

具体如何选择呢？下图是二者的比较：

1.2022年度存在增值税阶段性减免，适用3%征收率的免征增值税，虽然劳务报酬需要代开发票，但2022年该差异可忽略。2023年政策暂无规定。

2.工资薪金和劳务报酬，同样属于综合所得，适用3%-45%七级超额累进税率。但劳务报酬可扣除收入的20%计算应纳税所得税，工资薪金因为不能扣除三险一金专项扣除（退休人员不缴纳三险一金）。由此造成劳务报酬从个税角度上更为划算。故建议采用采用劳务报酬方式。

退休返聘工资如何纳税？

自从我国在2020年开始，实行个税的年度汇算清缴之后，对于退休返聘公司到底应该如何纳税和汇算清缴，其实大家疑虑颇多。在此德先生给大家仔细讲讲，以及告知退休返聘人员应该选择何种方式纳税是最佳模式。

1.在退休后领取的退休工资或者是养老金都不需要进行个税缴纳，也不需要参加每年的汇算清缴。这部分收入是全部免税的，同领取的金额无关。这是按照《个人所得税法》第四条第一款第七项的规定处理的：“下列各项个人所得，免征个人所得税：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。”

2.如果退休返聘，其实是有两种处理方式的。一种是按照工资形式缴纳个人所得税，，一种是按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。这两种缴税的税率和金额是完全不同的，但仍然是需要企业进行代扣代缴。那么如何识别按照哪种方式缴税呢？国税总局给了很清晰的区分，需要符合下列4个条件就是按照工资所得缴税：

”一、受雇人员与用人单位签订一年以上（含一年）劳动合同（协议），存在长期或连续的雇用与被雇用关系；二、受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入；三、受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、社保、培训及其他待遇；四、受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。”

3.如果是按照劳务报酬进行缴税。缴费比例是以收入额打8折作为缴税基数来计算。这是新的2019年实施的个人所得税法中明确规定的。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。也就是说，如果每月收入6000，那么应缴税额是为8折4800来计算，税率按照4800对应的劳务报酬税率计算。劳务报酬的税率是按照20%，30% 40%三个等级来计算的。

4.那么退休返聘人员到底是选择何等方式进行纳税申报呢？这在其中就是一个学问。因为我国的税率不是线性增长的，所以两种计算税率的方式会形成一个临界交叉点，经过数据测算，那就是2万元。结论就是：月薪2万元或年薪24万是一个分界线，月薪2万元以下，选择按工资薪金所得计算个税较划算，而月薪2万元以上，选择按劳务报酬所得计算个税较划算。

5.在退休返聘后取得了收入之后，还需要参与年度的个税汇算清缴吗？其实也有一个明确的回复，假如退休返聘人员取得年收入不超过6万元，不需要做个人所得税汇算清缴的。假如超过年收入6万元，那是必须要做汇算清缴的。另外经过计算之后，可能会发生退税行为，那么不足6万元也可以去做汇算清缴申请退税。

现在大家终于明白了，如何退休后以何种方式得到返聘收入，以及是否需要参加年度汇算清缴。记得办理时，退休返聘人员可以自行申报个税汇算清缴，也可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人办理汇算清缴。#理财大赛第三季#

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退休返聘工资如何纳税？

现在的退休人员大多身体健硕，还想参加劳动发挥余热，而对于企业来说，聘用退休人员也是在社保方面的筹划，所以，退休返聘是比较普遍的现象。那么到底是不是要交税，如何交税呢，下面来说说。

对于退休人员取得的退休工资，是不需要交税的，但是另外取得的收入，还是要照章纳税。由于退休返聘的形式是比较多样的，所以，按照什么方式来交税，需要分清。

（1） 一般的情况

对于我们一般的人员，如果到单位上班，那么要考虑到底是工资薪金还是劳务报酬。在满足一定的条件下，是算作工资的，也就是跟用人单位签订了长期的劳动合同，福利培训待遇、升职评级都跟正式员工一样，享受基本的休假等。在这样的情况下，退休人员的返聘工资是按照正常的工资情况来交税。如果是签订的短期劳务合同，也不用打卡上班，只是偶尔才过去一趟，也不享受正式员工的待遇，那么是按照劳务报酬的情况来交税。

这两种计算方式有所不同，工资薪金在预扣预缴的时候，可以扣除5000元的基本费用扣除，而劳务报酬得到汇算清缴的时候才能够扣。但是，劳务报酬的收入在计算时可以打八折，而工资薪金是全额计入。此外，还要考虑开发票的问题。一般劳务报酬需要去代开发票，而工资薪金可以凭工资单直接税前扣除。这一点，一般单位在用工的时候，就会考虑好。

（2） 特殊情况

对于退休人员返聘，也有一些特殊的情况，是可以享受免税的。对延长离休退休年龄的高级专家，从其劳动人事关系所在单位取得的，单位按国家有关规定向职工统一发放的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等收入，视同离休、退休工资，免征个人所得税。当然，这个待遇也许我们一般的人是享受不到的。要求是高级专家，享受政府特殊津贴的专家、学者和中国科学院、中国工程院院士。而且，还必须是从劳动人事关系的所在单位取得的。任何一个条件不满足，也就不能享受免税了。

比如说这些专家到外面去做咨询，就不满足第二个条件，就不能享受这个免税的政策了。

对于退休人员自身，如果退休后发挥余热，接受返聘的，那么可以关注下自己受聘的形式，看看单位的个税计算是否正确。并且，取得的返聘工资，是不需要合并退休工资计算缴纳个税的。

聘用退休人员的单位，就要注意是按照工资薪金来核算，还是劳务报酬来核算，准确计算退休人员的个税。

总的来说，我们退休了，还可以继续工作赚取一定的报酬，但也要注意，除了退休工资以外的收入，还是要照章纳税的，具体是什么方式，要跟受聘的单位确认好，以保证税费的计算是准确无误的。

退休返聘工资如何纳税？

正常的退休金

按照个人所得税法的规定，退休后的退休金属于免税的范围，

退休之后拿到的退休费是免征个人所得税的范围，但是，退休后再返聘的收入是否缴纳个人所得税，就要分情况而定了。

一般人退休后，如果返聘或者又找到一个工作，那么，他的除退休金之外的收入就不再是按照国家统一规定发的退休费了，不符合免征个人所得税的条件，所以就需要按照个人所得税的规定缴纳相应的税款。

另外，如果退休以后还领取企业年金，就需要对领取的企业年金单独计算应纳税款，其中按月领取的使用月度税率表计算纳税，按季领取的平均分摊计入各月，按每月领取额使用月度税率表计算纳税，按年领取的使用综合所得税率表计算纳税。

对于一些高级专家，达到法定退休年龄，本来可以正常退休的，但确因工作需要需要适当延长退休年龄的，从其劳动人事关系所在单位取得的按国家有关规定统一发放的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等收入视同离休、退休工资免征个人所得税。也就是说，这些高级专家达到退休年龄之后再从单位取得的工作薪金收入，就和退休工资一样，都属于免征个人所得税的范围。这次国家为了发挥这些高级专家的余热，减少人力的浪费，而出台的一项税收优惠政策。

但是也不是说他们的所有收入都免征个人所得税，在单位按国家统一规定发放的收入以外的各种名目的津补贴收入以及高级专家从其劳动人事关系所在单位之外的其他地方取得的培训费、讲课费、顾问费、稿费等各种收入，还是要依法计征个人所得税的。

不过这些高级专家的标准还是比较高的，通常是指两院院士（中国科学院和中国工程院）和享受国家发放的政府特殊津贴的专家学者。

退休之后从单位拿到的退休金是免予征收个人所得税的，但是除此之外的其他收入都要征收个人所得税。

其他个人所得税的详细描述，请关注后查看我的回答列表。

撰文:左刀三爷

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退休返聘工资如何纳税？

感谢邀请，感谢楼主的提问。

欧总您好，退休返聘以后工资如何纳税？这个工资纳税和企业在职职工的纳税是完全一致的，都是按照5000元的起征点来计算自己的个人所得税。如果说你返聘的工作单位给你发放的这个返聘工资待遇超过了5000元，那么按照个人所得税法的相关规定就要交纳个人所得税。

作为退休人员有一点需要注意的是自己的退休金待遇，这部分是完全免征个人所得税的，是不需要累加，你总的个人所得税的也就是说比如你的这个养老金待遇有3000块钱，那么这3000块钱是完全免征个人所得税的，只有你返聘到工作单位以后，比如说你的工作单位给你发了6000块钱，那么其中这1000元就需要缴纳个人所得税。

所以对于返聘人员来说，它基本上所承受的个人所得税其实并不是特别高，并不是说自己的养老金和这个工资待遇累加到一起来计算个人所得税，它只是计算你其中工资收入的部分待遇，养老金部分的待遇是免征个人所得税的，所以说基本上是真收不了多少钱的个人所得税。

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退休返聘工资如何纳税？

退休返聘工资如何纳税？我在2015年提前办理退休以后，一直在被原单位返聘到2020年底，返聘以后我的感觉和原来上班没有什么差别，职务还是担任原来的那个职务，部门还是那个部门，所不同的是每年需要和原单位签订一个劳务协议，工资报酬还是原来一样，而且到手的工资由于不再扣除五险一金，还要比原来多1000多元，至于扣税方式，因为一直都是由公司人力资源和财务部门按规定处理，所以自己拿到手的都是税后工资。

作为退休返聘人员，由于是领取的两份工资。即一份是自己的养老金，养老金部分按照个人所得税法的规定，这是不用纳税的。另一部分就是劳务收入或是薪金所得，这是需要申报个人所得税的。我们现在执行的个人所得税法，是从2011年9月1日开始执行的，但是在2018年全国人大对个人所得税法进行了修改，将起征点从原来的每月3000元提高到了每月5000元，并从2019年1月1月开始正式施行。国家税务总局于2018年12月20日发布公告明确了全面实施新个人所得税法的征管办法，确保新旧税制平稳过渡。

按照个人所得税法的规定，大概有九大收入内容是需要缴纳个人所得税的。一是工资、薪金所得；二是劳务报酬所得；三是稿酬所得；四是特许权使用费所得；五是经营所得；六是利息、股息、红利所得；七是财产租赁所得；八是财产转让所得；九是偶然所得。在这九大收入的所得中，退休返聘人员，一般公司的处理方法都是作为工资、薪金所得来处理的，当然也有按照劳务报酬来处理的。

我记得从2018年底开始，为了确保在2019年1月1日开始执行新的个人所得税法，按照新的个人所得税法缴纳个人所得税，公司人力资源部门开始进行个人所得税的宣传和培训工作，大家开始下载填写个人所得税APP，由公司人力资源部门统一组织填写，统一归集到人力资源部门专人进行审核管理。居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额；非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

退休人员返聘到用人单位以后，如果每月的工资收入没有超过5000元的，这是不需要缴纳个人所得税的，但如果每月的工资收入超过5000元，但在扣除专项附加以后仍然低于5000元的，这也是不用缴纳个人所得税的。专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人支出等。

专项扣除作为退休人员一般是不存在的，因为退休以后，用人单位不再为你缴纳五险一金；但是专项附加扣除这是完全有可能的，比如在工作地自己租房居住的，这每月可以扣除1000元，当然如果享受了租房租金就不再享受按揭贷款的扣除，老人的赡养费用，因为我老母亲还健在，所以我赡养老母亲的费用可以扣除1000元，如果当年发生了大病医疗费用还可以再扣除一定费用，这样计算下来，如果专项附加扣除比较多的人，对于年薪10万的退休返聘人员是扣不了多少个人所得税的。

现在很多退休返聘人员，特别是那种收入比较高返聘的人员，在返聘的薪酬待遇中其实是可以通过劳务协议来约定的，可以约定为税前的收入，如果属于税前的收入，那就要按照规定在单位发工资时代扣个人所得税；如果约定的是税后收入，则用人单位发给自己的薪酬待遇，实际上通过用人单位代为缴纳了个人所得税，自己每月的所得实际就是税后的收入，不需要另行申报个人所得税。当然需要引起高度重视的是，在劳务协议当中一定要有明确的约定，特别是约定了税后收入的人员，因为个人所得税部分并不是不交，只是不是由个人来缴纳，而是要由用人单位来缴纳。

综上所述，退休人员被单位返聘以后，一般都是按照工资收入来计算个人所得税，除了本人的养老金不计入个人收入范围之内以外，除了养老金以外的收入包括退休返聘的工资收入，劳务收入等，只要每月不超过5000元，或是全年不超过60000元，这是不用缴纳个人所得税的。每月超过5000元或是全年超过60000元以上的部分，如果扣除专项附加以后达不到起征点的，也是不用缴纳个人所得税的；只有超过了起征点，才能按照相应税率缴纳个人所得税。