小规模纳税人公司开发票后，需要进项发票吗？

1.从增值税的角度，小规模纳税人不要进项发票。因为小规模纳税人适用简易计税方式，不得抵扣进项税额。

应纳增值税额＝当期销售额（不含增值税）×征收率。

2.从企业所得税或者个人所得税角度，其列示的成本费用需要发票作为税前扣除凭证，发票既可以是增值税普通发票，也可以是增值税专用发票。

小规模纳税人公司开发票后，需要进项发票吗？

小规模纳税人不能抵扣进项，所以好多人就以为既然不能抵扣进项，那就不需要发票了吧。如果真的有这样的想法，说明对小规模纳税人所涉及的税种还是不太了解。

一般来说，小规模纳税人涉及到的税种有：

所以说，对于一般纳税人，发票有两个功能，第一是作为进项抵减销项，第二是作为物料成本在企业所得税税前扣除。不管是缴纳企业所得税，还是个人所得税的企业，都需要合理且必须的物料成本，才能得出合理的利润。

虽然有相关规定，不是所有的支出都需要取得发票，但也仅限于金额在500元以下的零星支出，作为商贸企业，购进时取得的货物价款，应该作为合理且必须的支出在税前扣除，而这一部分是必须取得发票的。

当然不能取得和不想取得是两回事。有些企业不要发票，购进的价格是明显低于货物带发票的价格，但不要购进发票，意味着销售也只能偷偷卖出，一旦税务查账，查到库存与账面不符，企业有可能因为偷税漏税得到税务机关的行政处罚。如果不要购进发票，销售时开票呢？下面用一组数据来说话就行了：

先做一个假设，不考虑期间费用，也不考虑李德和损失，仅仅从物料是否取得成本来看有误发票对企业利润的影响，假设购进一批货物，含税价格80，不含税价格就是购销双方约定的事儿了，在此假定两个购进价格，一个进价是70，一个进价是60，来看下有什么影响：

可以看到：

一、

进价带票为80的，该成本可以全部在税前扣除，企业所得税税率假定位25%（实际根据现有的税收优惠政策没这么高），企业所得税为12.5，企业剩下的净利润为37.5.

二、

购进价格为70，不带票为70的，该成本不能在税前扣除，销售收入变为利润，缴纳的企业所得税为32.5，剩下的虚有利润为97.5，看起来挺大的利润啊，但是扣掉实际支出的成本，实际的利润为27.5，相比带票的购进价80，企业就是拿着自己的利润，缴纳了企业所得税。

三、

再来看不带票的购进价60，最后得出的虚有利润，因为销售额不变，企业所得税税率不变，虚有利润还是97.5，但扣除实际支出的成本，最后的净利润为37.5，跟带票的购进价80持平。

但是价格下调到60，企业有这样的议价能力吗？如果没有，还是老老实实取得发票比较好，既能规避税务风险，也能让自己的利益最大化。

感谢阅读，与您分享我的观点。

小规模纳税人公司开发票后，需要进项发票吗？

谢谢邀请。

需要进项发票，严格地说是成本费用票。

1. 为什么需要。小规模纳税人增值税是简易计税的。计算增值税时是用不含税销售额*征收率。所以没有销项-进项抵扣的概念。但计算所得税时，是需要成本费用票的。

（1） 如果是所得税查账征收。所得税=（收入-成本费用）*适用税率。成本费用不齐全，利润虚高，要交更多的税。

（2） 如果是所得税核定征收。所得税=销售额*应税所得率*适用税率。在计算所得税时不需要成本费用票。但在企业会计做账时，根据《会计法》、《中华人民共和国发票管理办法》还是应该要取得原始发票的。所以，建议还是要尽量取得成本费用票。

2. 需要什么票。

因为是小规模纳税人，对方企业应该开具增值税普通发票。

3. 无法取得进项怎么办。

（1） 尽量选择有资质、能提供发票的供应商。

（2） 在谈判合同中，就事先说明发票事项。

（3） 看看供应商能不能去税局代开发票。

小规模纳税人公司开发票后，需要进项发票吗？

当然需要进项发票，如果你愿意交税可以不要。举例说明下

1 假如你销售额有400万，没有进项成本发票（不考虑费用的情况）你需要交的税是104.48万

增值税： 400万*0.01=4万（目前增值税税收有减免）

附加税3个： 4万*0.12=0.48万

企业所得税：400万*0.25=100万

合计：104.48万

2 假如你销售额有400万，有300万进项成本发票（不考虑费用的情况）你需要交的税是14.48万

增值税： 400万*0.01=4万（目前增值税税收有减免）

附加税3个： 4万*0.12=0.48万

企业所得税：100万*0.025=10万（小微企业企业所得税有减免）

合计：14.48万

说明：这里不考虑其他成本费用含税和不含税销售额的问题

没有进项税金 104.48万，有进项14.48万，自己对比

小规模纳税人公司开发票后，需要进项发票吗？

需要发票但不需要增值税专用发票。

小规模纳税人主要涉及到增值税、企业所得税两个主要种税，咱们分别来谈谈，大家就知道为什么说需要发票但不需要增值税专用发票了。

1、增值税。

小规模纳税人增值税实行简易计税，征收率为3%，不存在以销项税额抵减进项税额的情况，所以说不需要增值税专用发票。

例：某小规模纳税人当月销售收入30万元（含税），则其应当缴纳的增值税=300000/（1+3%）*3%=8787.86（元）。

从上面的计算过程可以看出，根据销售收入和征收率直接就可以计算出应缴增值税了，因此，不需要增值税专用发票。

2、企业所得税。

因为是公司，企业所得税一般不允许核定征收，也就是说应当实行查账征收。在查账征收的情况下，如果不能取得合格的发票，只有销售收入，没有对应的成本，企业利润当然就虚高了。这种情况下，就会导致企业多交企业所得税。

比例：某小规模纳税人购进货物100万元，售出价为120万元，实行毛利20万元（120-100）。但如果不能取得进货发票，在企业所得税申报时，利润就变成了120万元，虚增了100万元。这虚增的100万元，公司需要多缴纳企业所得税。

在什么情况下不需要进货发票呢？只有在企业所得税实行核定征收的小规模企业，才可以不需要进项发票；否则，无法取得进项发票，最终企业就会多缴税款。

因此，我们反复提醒企业，进货一定要取得合格的发票，主要是出于税收上的考虑。建议企业在采购时，通过购销合同约定发票的开具时间、发票类型等，以免日后产生争议。如果供应商无法提供发票，建议及时更换。

小规模纳税人公司开发票后，需要进项发票吗？

作为一个在税务师事务所工作14年的业内人士，我可以负责任地告诉你，小规模纳税人需要进项发票。

可能有人要怼我，一般纳税人的增值税计税办法，销项减进项，要进项发票可以抵扣销项税额，从而少交增值税；而小规模纳税人的增值税实行简易征收政策，又不能抵扣进项，那还要进项发票干什么？

需要说明一下，今日头条是大众平台，绝大多少用户都不是专业的财务人员，就像这位提问者一样，他所说的“进项发票”是指合规的成本费用发票，而不是特指增值税专用发票。所以，为了照顾大多数朋友，我所说的进项发票是指允许在企业所得税前扣除的成本费用发票。

首先来分析一下小规模纳税人为什么不要进项发票，我分析主要有以下两个原因：

前几天在饭店吃饭，餐费615元，在我要求老板提供餐费发票时，老板说，别要发票了，我给你去个零头，你给600元就可以了！

这种情况，我相信很多人都碰到过，不要发票是一个价格，要发票就是另外一个价格，比如建筑公司购买材料，很多时候会在合同上直接约定要发票价格或者不要发票的价格。

一些小规模纳税人公司没有税收方面相关的知识，一看到不要发票可以便宜点，就干脆不要发票了，孰不知后期可能因为贪小便宜吃大亏。

从2017年7月1日开始，开发票必须填写15位纳税人识别号（即“税号”），只填公司名称将无法报销。这意味着索取发票时，还需要提供一长串税号。一旦信息有误，发票即作废无法报销。

很多时候，小规模纳税人嫌麻烦，消费金额小的时候就干脆不要发票了。

这是由于小规模纳税人长期以来的财务核算不健全决定的，这种不好的习惯一旦养成，就不好改变。

众所周知，小规模纳税人的认定标准是年销售额不超过500万元，前面说了小规模纳税人的增值税实行简易计税方法，所以增值税以及以增值税为计税依据的城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加咱们就不说了，只说企业所得税。

假设：有甲、乙、丙三家小规模纳税人公司，年销售额都是500万元，全年的成本费用都是450万元，年利润都是50万元。其中，甲公司未取得任何进项发票、乙公司取得进项发票300万元、丙公司取得450万元进项发票，下面来计算一下这三家公司分别要缴纳多少企业所得税！

请注意，有没有进项发票，会计该怎么做账还是怎么做账，所以，这三家公司会计报表上的利润都是一样的，都是50万元；

按照企业所得税税前扣除凭证管理办法的规定，不考虑其他因素，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证，否则不得在企业所得税前扣除。所以，三个公司的纳税调整额如下：

甲公司＝450万元；

乙公司＝450-300=150万元；

丙公司＝0元；

会计利润加减纳税调整额等于应纳税所得额。

甲公司应纳税所得额＝50+450=500万元；

乙公司应纳税所得额＝50+150=200万元；

丙公司应纳税所得额＝50+0=50万元；

按照最新规定，符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税再减半征收；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

所以，三个公司应交的企业所得税分别如下：

甲公司的应纳税所得额大于300万元，不能享受优惠政策。