父母送给子女的房子，需要交税吗？要交哪些税？

你这个问题可以转化一下，父母将房子过户给子女，买卖方式和赠予方式哪个更划算。

如果您父母的房子是满五唯一的，买卖方式更为划算，买卖行为无需缴纳增值税和个人所得税，但是契税税率可以享受优惠税率。

我分税种对无偿赠与和买卖两种方式分别进行分析：

遮挡部分为第二套住房2%

◆增值税-无偿赠与行为分析：

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税，家庭财产分割，包括下列情形：无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。

◆增值税-买卖行为分析：

个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。

个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。

◆个人所得税-无偿赠与行为分析：

财税〔2009〕78号《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》第一条规定，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对当事双方不征收个人所得税；房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人，对当事双方不征收个人所得税。

◆个人所得税-买卖行为分析：

《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字〔1994〕20号第二条第六款，个人转让5年以上唯一住房免征个人所得税。

如果未满5年或者已满5年但非唯一住房，需要按照规定缴纳个人所得税。

◆土地增值税-无偿赠与行为分析：

《财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）第四条规定，赠与行为是指房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人。同时《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》明确规定，赠与行为不属于土地增值税的征税范围。

◆土地增值税-买卖行为分析：

《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》 财税〔2008〕137号，对个人销售住房暂免征收土地增值税。

◆印花税

无偿赠与行为和买卖行为，均按照税务机关参照房屋买卖的市场价格依法核定价格的万分之五缴纳印花税，无免税规定。

◆契税-无偿赠与行为分析：

1.离婚析产免征契税：《财政部 国家税务总局关于夫妻之间房屋土地权属变更有关契税政策的通知》（财税〔2014〕4号）在婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有或另一方所有的，或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有，变更为其中一方所有的，或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有，双方约定、变更共有份额的，免征契税。

2. 法定继承不属于征税范围：《国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复》（国税函〔2004〕1036号）规定，对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）继承土地、房屋权属，不征契税。

3. 无偿赠与直系亲属或承担直接赡养义务人，按照法定税率征税3%-5%。

◆契税-买卖行为分析：

《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税 营业税优惠政策的通知》（财税〔2016〕23号）第一条：对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。

【总结】：

经过分析，我们发现：

1.土地增值税两种行为都是免税的，印花税两种行为都是征税的，二者无差异，在具体选择哪种行为时，可忽略。

2.增值税、个人所得税、契税则需要按照情况具体分析之后，才能确定选择哪种行为。

例如，如果是满五唯一的普通住房，买卖行为无需缴纳增值税和个人所得税，但是契税税率可以享受优惠税率，故选择买卖行为从税收上分析更为划算。

非满五唯一的情形，本文不做具体分析。

父母送给子女的房子，需要交税吗？要交哪些税？

父母送给子女的房子，现行税制下肯定要交税！只是，父母给子女“送”房子的方式目前主要有三种，并且根据选择方式的不同，涉及的税费种也不一，交的税金多寡也不一样！行为人应当根据自身实际和税法的相关规定，选择最优化的方式。下面通过实际数据计算，做具体比较，大家可以择优选择！

因房屋面积、持有年限、拥有住房的数量等因素各异，存在众多不确定因素，本文的理论基础为：假设父母有且仅有一套住房，子女已经拥有一套且仅有一套住房，标的房屋持有年限超过5年且面积小于100平米。本文数据来源于国家税务总局昆明市呈贡区税务局，各地存在差异的，以当地税务机关意见为准。

如果仅仅考虑当前实际承担的税费和，毫无疑问以继承的方式税费最少，但是继承是有时间限制的；如果考虑该房屋的再次销售，当前的税费加上未来的个人所得税之和，无疑是以买卖的形式更省税费！

方案1实施有个假设，就是父母和子女当成正常买卖房屋的双方，不考虑父母和子女的血缘关系，也就是大家熟知的二手房买卖关系！

现行二手房买卖主要涉及增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、土地增值税、印花税、契税和个人所得税！各税费的具体规定如下：

根据上述父母和子女持有房屋的信息假设，房屋买卖关系过户到子女名下，契税2%，其他税费全部免征，合计承担的税费为房屋价格的2%！

来自呈贡区税务机关的答复：“房屋买卖价格由双方约定，可以略低于市场价格”。例如父母当时买入该房屋的总价款是25万元，而现实该房屋的市场价格为100万元。房屋买卖约定的价格应以100万元为参考，税务机关“略低”的表述和高出100万元多少，父母和子女怎么权衡约定什么价格更优，应考虑将来的房价走势、该住房是否二次销售等因素。

也就是说，一套市值100万元的住房，在假设条件下支付2万元的税费就可以以买卖的形式过户到子女名下！

父母持有的住房，以无偿赠与的方式过户到子女名下，各税费明细可归纳为图2：

父母将住房无偿赠与子女的，印花税双方各2.5/万，计0.05%；契税3%；其他税费现实免征。合计税费为3.05%！各税费的税基依然执行的是住房的市场价格，例如住房市场价格100万元，0元转让给子女，无偿赠与的税费合计为100万元*3.05%=3.05万元。

房屋继承的前提条件为被继承人去世，因而住房过户给子女有时间限制。理论上可以暂时将住房过户延迟到父母百年之后进行。将住房继承的各税费归纳为图3：

子女正常继承父母的房屋，现行税收制度仅继承人承担2.5/万的印花税，增值税及增值税附加费、个人所得税、契税、土地增值税全部免征。合计承担住房市场价格的0.025%！

根据现行税法及税收优惠政策，三种不同的方案最终的综合税费和大相径庭！以买卖的形式最终承担的税费比例是参照市场价格约定卖价的2%；无偿赠与的方式承担的税费为市场价格的3.05%；延迟过户，以继承方式承担的税费最低为0.025%。

但是，上述方案不单单受到现实税费的影响，特别是延迟过户未来政策存在重大不确定性。另外，过户给子女的住房，再次交易后的个人所得税将是一笔不小的税费。

例如，一套市价100万元的住房，以买卖的形式过户给子女，实际承担2万元的税费；以无偿赠与的方式过户给子女，最终承当的税费为3.05万元；以继承的方式获得父母的住房，最终的税费和为0.025万元。

但是，假如10年后将该房屋再次出售时，子女承担的个人所得税变化会相当大。依照现行个人所得税法及实施条例可以计算如下：

经过再次销售该住房的个人所得税的计算可以得出：

父母与子女以二手房买卖的方式过户给子女，虽然第一交易承担了2万元的税费，没有优势。但是，二次销售时两次交易的税费和才6万元，是三种方案中最低的！

无偿赠与第一次过户时承担的税费为30500元，再次出售该房屋承担的个人所得税24万元，两次交易的税费和为270500元，是税费最多的方案！

延迟过户继承父母住房的方案，在第一次过户的环节就受到时间的限制，虽然继承时的税费才250元，但是再次出售该房屋的个人所得税24万元，第一次交易的税费优势一下就淡然无存了！

因此，考虑眼前的税费优势，可以延迟过户等父母百年后再以继承的方式取得该房屋最优；综合考虑当前税费和将来再次销售该房屋的税费，应该选择“二手房正常买卖方案”更优！

父母送给子女的房子，需要交税吗？要交哪些税？

您好！

这里要看“送”的方式是什么，决定税费的多少。一般来讲，父母送给子女，会有三种情况：给钱子女、以子女名义买房；父母将自己的房子以买卖的形式”卖“给子女；父母将自己的房子”赠与“给孩子。

以下就这三种情况，仅从“税”的角度，分别说明一下。其中，假设房子是普通商品住宅。

这种情况下，买卖双方的关系仅限于子女和售房一方。从“面”上看，与子女的父母无关，就相当于子女买房。

正常买房的情况下，孩子（买方）需要缴纳的税主要包括契税和印花税：

• 契税的征收标准：对于孩子来讲首套、且面积≤90㎡，1%；首套、90㎡＜房屋面积≤140㎡，1.5%；非首套、或者面积＞140㎡，3%。

• 印花税：合计1‰（买卖双方各自承担0.5‰）。

这种方式下，要涉及到双方的税金问题。

1.对于子女而言：主要税金同上。

2.对于父母而言：要看房子对于父母来讲的属性情况。

• 如果房子“满五唯一”，父母不需缴纳任何税金。

• 如果房子“满五不唯一”，父母要缴纳个人所得税，税率为房屋政府指导价的1%、或者售价与当初获取房产时价格之差的20%。

• 如果房子“不满二”，还要在上述基础上，缴纳5.6%左右增值税。

这种情况下，涉及到的税金主要包括：

• 契税。按照3%征收，由子女缴纳。

• 印花税。按照合计1‰征收，父母、子女各自承担0.5‰。

1.限制条件。

无论哪种方式，都受到限购政策的影响。如果孩子没有购房指标，无论是买卖、赠与，孩子都不能在父母生前得到房产。

2.是否能追回？

上述三种方式中，只有赠与这种方式，父母是有可能追回的。例如，子女对老人不孝顺，老人可以通过提前与子女签订赠与协议、写明赡养条件的方式，保留未来追索房产的权利。

3.后续涉及到的费用。

如果子女今后又打算出售房产，赠与所得的房子，要缴纳20%的个人所得税。其他交易方式上，仍然按照上述税金征收。

父母送给子女的房子，需要交税吗？要交哪些税？

父母给儿女的房子，是天经地义的，已经付过税的，现在人有些做法让人无法的理解

父母送给子女的房子，需要交税吗？要交哪些税？

直系亲属之间住宅赠与，赠与方需要缴纳印花税，税率万分之五，受赠方需要缴纳印花税和契税，印花税税率为万分之五，契税税率为3%

父母送给子女的房子，需要交税吗？要交哪些税？

是需要交税的，按照税总等相关法律文件要求，父母赠送房产给子女，可以免征增值税及附加，免征个人所得税，但是需缴纳契税和印花税