个人（自然人）无偿向公司提供借款需要交税吗？

1.营改增视同销售的规定为：单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务。不包括其他个人向其他单位或者个人无偿提供服务。所以其他个人无偿向公司提供借款无需缴纳增值税。

2.个人所得税，无需缴纳。

但《中华人民共和国个人所得税法》第八条规定，个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整。

如果是非关联方，因为无所得，所以无需缴纳个人所得税。

个人（自然人）无偿向公司提供借款需要交税吗？

关于这个问题回答如下：

1.个人无偿向公司提供借款目前政策规定无论是增值税还是个人所得税都没有征税的政策规定，也就是说这种情况一般是不需要缴税的。

2.个人无偿向公司借款 即使签订了无偿借款合同，这种情况下也无需缴纳印花税。因为目前政策规定只有企业向金融机构借款有印花税征收政策规定。

3.实务中个人向公司无偿借款的情况比较少，一般出现这种情况很多都是一些小微私营企业，公司资金有时与老板个人区分不是十分清楚，老板有时在无偿使用公司资金 ，有时公司资金不足时，老板也会拿出个人资金支付公司经营支出。不过这种情况如果老板无偿使用公司资金是存在涉税风险的。按目前增值税政策规定，公司无偿提供资金供股东使用，增值税应视同销售，企业所得税对这种无偿使用公司资金行为税务机关是有权进行纳税调整的。个人所得税如果股东无偿使用公司资金超过一年，则视同股息红利分配缴纳个人所得税。

个人（自然人）无偿向公司提供借款需要交税吗？

1.按营改增管理办法规定：单位和个体工商户提供无偿借款给他人，视同销售，要缴纳增值税。

规定中没有自然人，所以自然人无偿向公司提供借款是不交增值税的。

2.对是否缴纳个人所得税争议较大。

认为不交个税的理由是没有取得收入。

其实这个理由是站不住的，比如：个人将住房无偿给非直系亲属，不交个税吗？

税法规定：税务机关对违反独立交易原则的，有权进行纳税调整。

所以，个人（自然人）无偿向公司提供借款，属于提供贷款服务，需要按利息收入缴纳20%个税。

个人（自然人）无偿向公司提供借款需要交税吗？

企业向个人借款的安全问题，再来看下有关支付利息的涉税问题：

企业所得税

公司发生的经营性借款利息支出税前扣除需取得发票、满足关联借款的债资比要求，利率水平不高于同期同类银行贷款利率等，另外还需要考虑股东出资是否缴足等特殊情形。

取得发票

企业对个人的利息支出，超过“小额零星”标准的需要个人在税务局申请代开发票作为税前扣除凭证。

不需要发票的情况

支付个人500元/次（或者每日累计500元）以下的零星支出，不需要发票，可以凭自然人开具的个人收据在企业所得税前扣除。

满足债资比及利率水平的要求

1）非关联方借款

支付给个人利息，满足下列条件且不超过金融企业同期同类贷款利息部分可以税前扣除。

企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为;

企业与个人之间签订了借款合同。

2）关联方借款

支付给关联方个人的利息，需满足债资比且不超过金融企业同期同类贷款利息部分可以税前扣除。

经营性借款利息支出不得扣除

公司发生的经营性借款利息支出不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

增值税与附加税

个人向企业借款取得的利息，属于增值税应税范围，企业向个人支付利息时，个人需要缴纳增值税及附加税。

在以下两种情况下不需要缴纳增值税及附加税：

1）个人取得的借款利息收入低于500元/次，免征增值税。

2）在2022年4月1日至2022年12月31日期间，个人取得的借款利息收入，免征增值税。

个人所得税

个人取得的利息收入需要按“股息、利息、红利所得”依20%税率纳税。

单位在支付个人借款利息时，应按税法规定代扣代缴个人所得税。

印花税

企业与个人签订的借款合同，按照《印花税法》规定，不需要缴纳印花税。

小慧说

通常根据借款期限的不同，分为短期借款、长期借款。“短期借款”为借款期限小于等于一年的借款，“长期借款”为借款期限超过一年的借款。

通常实务中存在将企业向个人借款部分计入“其他应付款”等科目。

借：银行存款

贷：短期借款/长期借款/其他应付款