新个税后年薪100万如何合法避税

所谓的新个税是在2018年10月1日正式施行的最新的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》上进行了补充，加入了《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的相关规定，并于2019年1月1日起全面施行。下面我们先介绍下“新个税”的一些变化。

1.“新个税”较老个税相比，在个税起征点和税率上并没有发生变化，依然采取5000元的起征点，且随着收入越高则税率越高。

2.“新个税”将“专项附加扣除项目”加入免征税部分，“专项附加扣除项目”包括房贷利息、住房租金、赡养老人、子女教育、继续教育、大病医疗等6个大板块，每个板块还对扣除标准、扣除范围、扣除办法进行了约定。

3.“新个税”施行后，个税扣除公式相应发生变化，为：应纳税所得额=月度收入-5000元（免征额）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

为了方便理解新个税，我们简单的举个例子：

假设小刘已婚，月薪1万，三险一金的扣除金额为2000元，有一儿子上幼儿园，学费1000/月，有65岁的老人需要赡养，费用1000/月，自己租房子住，租金1200元/月。

假设是在“老个税”的情况下，因为没有将“专项附加扣除项目”列为免征税部分，那么小刘的月个税缴纳额为：(10000工资-5000元免征税部分-2000元三险一金)*3%＝90元。

但是在“新个税”的情况下，免征部分又加上了房租1200元、赡养费1000元、子女教育1000元，这样实际免征税部分就超过了10000元，自然就无需缴税了。

大家通过新老个税的对比应该能够看出来，要想合理避税，新个税已经告诉你了，那就是赶紧生娃、继续教育、赡养老人、贷款买房子......:

当然了，上面是开玩笑，那是新个税直接告诉你的，除了显而易见的方法外，还有哪些方法能合理避税呢？

一：劳务报酬分批次领取，高收入月划到低收入月领取

按照《个人所得税法》的相关规定，劳务费的80%为应纳税部分，税率20%，但是一次超过2万-5万的部分加征5%，超过5万的部分加征10%。但是个税法规定对劳务报酬的征税是按照次数进行的，如此以来，对于劳务报酬可以分批次领取，尽量不超过应纳税部分或者应纳税部分的税率越低越好，因此低收入月完全可以领取高收入月的劳务费，以此合理避税。

二：开立个人补充公积金账户

个人缴纳公积金的钱是不用缴税的，但是公司对于缴纳公积金的基数和比例都是确定的，如何才能多缴纳公积金呢？其实按照公积金管理办法，职工只要在在单位开立个人补充公积金账户，是可以缴纳补充公积金的。所以开立个人补充公积金账户，通过多缴公积金也是合理避税的途径之一。

三：合理规划工资和年终奖的比例

这个方法在2021年12月31日之前是有效地，在这个节点之前，职工取得全年一次性奖金的，单独作为一个月工资计算纳税，方法为全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

我们举个例子，同样是100万年薪，假设薪酬结构是月薪2万，年终奖76万，那么需要实际缴纳个税为近30万（297935元）；

但是假设月薪48333元，年终奖42万元，这种薪酬结构下，同样是年薪100万，需要缴纳的个税只有232215元，比第一种薪酬方案节约了6.57万应缴个税。

四：利用董事费合理避税

年薪100万想必一定是高管了，如果能担任公司或者分公司的董事或者监事职务，部分薪酬能够以董事费的名义发放，那么也可以合理避税。因为董事费的税率阶梯为20%-45%，而工资的税率是3%-45%，如果触发30%或者35%、45%的工资税率的部分能按照董事费的名义发放，那么税率可以适用25%的董事费税率，甚至更低的20%税率。

除了上述我们介绍的几种合理避税方法以外，工资以股权的形式发放、成立独资企业与就职单位合作的方式等，这些同样可以合理避税。

合理避税是合法的，但是我们并不提倡过度避税，因为国家靠税收才能正常运转，才能有效的保障民生和各项社会福利。 偷漏税和过度避税是贫富不均的直接导火索，同时是损害国家利益的行为，更不符合法律之规定。

对此，大家怎么看？欢迎留言交流。

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新个税后年薪100万如何合法避税

税后年薪100万的话，考虑到五险一金等因素，那税前收入应该在150万往上，个税综合所得对应的税率差应该是最高那档45%了。

这种高收入人群做纳税筹划还是非常有必要的。

随着国家大数据监控的越来越完善，早些年那些所谓的“避税”策略也是越来越危险，合法合规的避税手段也是越发的不够用了，老周在这总结几个合法合规的避税方法，供大家参考。

当然，这个前提就是你确实还需要车或房。如果你作为年入百万的企业高管，一台私家车当然是生活的必备需求，这个时候可以考虑以公司的名义买车给你开，这买车上户的钱就直接抵工资了，因为如果把这钱以工资形式发给你，然后你再自己去买车的话，公司还得扣个税，反正你需要的只是一台交通工具而已，公司买你开和自己买自己开没有任何区别。

你若是还不放心，等过个两年，车成了二手车大幅贬值后，公司可以再以非常低的价格卖给你，你只要支付好车辆上牌费就完事了。

在工资收入这块，新个税法对很多津补贴性质的收入是免征个人所得税的。

具体的项目有：车旅费补贴、误餐补贴、托儿补助补贴、通讯补贴。当然，这些补贴都是有一定标准的，不是公司想要发多少都行的，虽然这个对个税税负的影响较小，但有总比没有强。

股权分红的个人所得税率为20%，确实比较高，但是相对税后年薪百万高达45%的税率，股权分红这个税率明显更为划算。

举例

老周任职某公司财务总经理，2020年税前年薪150万元，全年五险一金总计6万元，符合条件的专项附加扣除4.8万元，收入怎么规划才能让个税更合理呢？

1.全部按工资收入发放

老周应交个人所得税（1500000-60000-60000-48000）×45%-181920=417480元。

2.将其中120万元按股权分红，30万元按工资发放

老周应交个人所得税1200000×20%+（300000-60000-60000-48000）×10%-2520=240000+10680=250680元

第二个方案比第一个方案少交个人所得税417480-250680=166800元，减税幅度达接近39.95%，减税效果非常明显。

如果正巧你这家公司是科技型初创企业，你投资满两年后还可以把投资额70%抵减你股权转让的应纳税所得额，更加划算。

其实，老周有一点想不通，为什么私募大佬割韭菜年入百万、上千万一分钱个人所得税不用交，而辛辛苦苦上班超过5000元就要交税了，最高的税率达到了45%，明显不合理，降低上班族的税率迫在眉睫。

新个税后年薪100万如何合法避税

年薪100万元，绝对属于高收入人群，即使在北上广深一线城市，也是凤毛麟角。当然了，对于工资薪金所得，高收入同时意味着高税负。年薪100万元，适用最高45%的超额累进税率。

如何进行筹划呢？我想无非是以下几种方法：

1、用足个人所得税相关优惠政策。

比如尽可能多交点社保、公积金；利用各种专项附加扣除政策；捐赠支出税前扣除政策，将100万元分解成工资和年终奖，等等。这些都是个人所得税法允许的，纳税人应该享受的，所以，这些政策必须用足。

但以上各种政策用足之后，个人所得税应当不低于20万元，所以，税负率还是非常高的。至于拿发票到公司报销，这种节税效果倒是立竿见影，但属于违法行为，所以我们不提倡这么做。

2、变更个人身份，转换收入的形式。

如果条件允许，我们建议变雇佣关系为合作关系，将工资薪金所得变成经营所得，从而达到合法地降低税负的目的。

比如：在公司做营销总监，年薪100万元。这时可以先成立一家个人独资企业，然后与公司解除劳动合同，以个人独资企业的名义与公司签订服务合同，年服务费100万元。这样，原工资薪金所得就变成了个人独资企业的经营所得。由于个人独资企业可以实行核定征收政策，核定征收率一般在2%以下，所以，可以大幅度降低个人所得税负担，从而达到合法减税的目的。

3、结合公司的具体情况，变部分工资薪金所得为经营所得。

这种操作，是在不与公司解除劳动合同的前提下，将100万元年薪，分解成一部分年薪，一部分经营所得。

比如，公司需要做广告，这时可以由个人成立一家广告经营部或广告公司，承揽公司的广告业务，向公司开具服务发票。将100万年薪分解成年薪和广告公司的广告服务费两部分，同样可以达到节税的目的。

新个税后年薪100万如何合法避税

年薪100万元，基本上属于“打工者中的皇帝”了，作为工资薪金，对你适用个人所得税超额累进最高税率45%毫无疑义，既然适用最高税率，那么筹划空间还是相当大的！

下面提供以下几种方案，仅供参考：

一、针对工资薪金，充分利用个人所得税优惠政策

1、提高个人所得税前专项扣除的缴费基数

个人所得税专项扣除是指社保和公积金，按照规定，社保费的缴费基数是可以在当地平均工资的60%至300%范围内选择的，公积金则是不超过工资12%以内都是可以在个人所得税前扣除的，适当提高这二者的缴费基数，可以减少个人所得税应纳税所得额；

2、专项附加扣除莫忘了申报

专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、普通住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出等6项，国家给的优惠别忘了享受；

3、充分利用全年一次性奖金优惠政策

你100万元的年薪，就是把上面的各种政策用足之后，对个税来说也是杯水车薪，这时候可以考虑全年一次性奖金的运用，因为年终奖是每年每人可享受一次税收优惠，具体算法是：全年一次性奖金除以十二个月，按月工资适用税率计算，合理运用可以达到节税效果!

二、改变收入性质

这种方式运用起来太广泛了，下面举两个例子：

1、变工资薪金为个人独资企业收入

比如：我是一家房产公司的销售经理，是房产界销售精英，年薪100万元，那么，我会考虑和公司进行协商：我去税收洼地成立一家个人独资企业，然后用个人独资企业去和房地产公司签合同，一年收费服务费100万，个人独资企业可以实行核定征收，核定征收率一般在2%上下，税收洼地对税收一般还有其他优惠，这样可以把税负大大的降低。不过这时候要主要与房产公司解除劳动合同；

2、变工资薪金为经营所得

打工者很多，可是“打工皇帝”却不是很多，年薪100万，很可能只有很少的工资，大部分是其他形式的提成等，这时候可以考虑变年薪为经营所得。

同样拿100万年薪的房产销售精英举例，假如去成立一家房产营销公司或者房产中介公司，以公司的名义与房产公司的签订合同，由于房产营销、中介公司为小规模纳税人，享受月销售额不超10万、季度销售额不超30万元的增值税税收优惠，企业所得税也可以享受小型微利企业税收优惠，这100万元基本上没有任何税收！

综上所述，合理地进行筹划是可以达到节税的效果的！

新个税后年薪100万如何合法避税

年薪100万如何避税，要根据不同企业或者个人情况因企业或者个人而异。个人思考认为主要有“五看”：

一是看总体税负。就是我们在降低税负时既要考虑对企业所得税税负的影响，也要考虑对个人所得税税负的影响。不能因为为了降低个人所得税税负企业所得税税负大幅上升，二者要综合考虑。

二是看员工身份。就是要看你是公司股东还是企业高管及重要业务技术骨干。因为如果是公司股东，要思考是分红有利还是发百万年薪有利。

三是看扣除情况。注意分析个人专项扣除、专项附加扣除及其他扣除等情况，因为每个员工的个人扣除项目不同，对个人所得税税负会产生或大或小的影响。

四是看综合所得。新的个人所得税讲工资薪金、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项所得记入综合所得。个人所得税税负不仅与工资薪金有关，还与你是否有劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费所得有关。

五是看优惠政策。就是要分析个人所得税优惠政策，比如现在全年一次性奖金可以选择合并计税，也可以选择单独计税。对年薪百万的员工来说，全年一次性奖金单独计税应该更有利。利用全年一次性奖金个人所得税优惠政策时还要注意年薪百万中月度工资薪金与全年一次性奖金比例划分，将总体税负控制在低水平，实务中如果单独考虑工资薪金一项至少总体个人所得税税负控制在25%以下。比如还有一些地方有个人所得税纳税情况与落户政策、个人所得税返还政策等挂钩，也要注意综合考虑。

新个税后年薪100万如何合法避税

税后年薪100万降低税负的方法比较多，我在这里举一个例子：

某公司高管可以自己开一家咨询公司，通过咨询公司与原来的公司签订咨询服务合同，把原来的薪酬转变为咨询费。该高管可以把自己的房子、汽车都转到咨询公司名下，那么物业费、汽车保险、日常维护费用、油费都可以算作咨询公司的成本，咨询公司给高管开的年薪可以在10万以下。这样，该高管每年的税负就会降低非常多。像影视明星自己成立经纪公司、工作室就是这种模式。影视明星取得的片酬、广告代言费通过劳务合同经过自己的经纪公司或者工作室，自己的经纪公司或者工作室给自己开比较低的薪酬，自己的日常消费、包装费用、助理的薪酬等等都可以作为自己的经纪公司或者工作室的成本。这样，影视明星的税负就降低了很多，有些明星还不满足，连劳务合同都签阴阳合同，那就过分了，触碰法律底线了。