无需缴纳企业所得税，个人独资模式真的是企业的节税首选吗？

个人独资企业被称为“万金油”，是因为其具有很高的节税力度。

个人独资企业缴纳的税费，主要为个人所得税，增值税，附加税费。

第一，核定征收个人所得税，税率1%-2%；

第二，增值税阶段性免税和增值税起征点免税，附加税同时免征；

第三，“六税两费”减免。

核定征收是降低税负的利器（为什么是利器你懂得，核定高了你肯定不干，所以肯定是往低里核定）。一般来说，是核定应税所得率征收,计算公式为：

应纳税所得额=收入总额×应税所得率 应纳税额=应纳税所得额×个人所得税税率-速算扣除数

例如，核定应税所得税率10%，收入总额为500万，那么应纳税所得税就为50万，按照五级累进制5%-35%,最高税率不超过3.5%，大幅降低了税负。

但是，所有人都想用这个方法节税，致使好招被用滥了，影视明星，带货网红，纷纷成立个人工作室等个人独资企业。所以，目前个人独资企业核定征收正在慢慢收紧。

例如，财政部 税务总局公告2021年第41号，持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业，一律适用查账征收方式计征个人所得税。

目前很多地方都废止了核定征收的文件，例如，2021年1月初，上海个人独资企业核定政策相继被取消。但因为各地经济发展不均衡，有些地方仍然存在核定征收，仍存在操作空间。

另外，个人独资企业还可以参照个体工商户，适用的定期定额征收。

如果你公司是一般纳税人，肯定是不能核定征收的，这点需要注意。

1.个人独资企业，如果属于增值税小规模纳税人，可以申报享受“六税两费”减免优惠。即，自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

2.个人独资企业，可以享受制造业中小微缓缴税款优惠政策。

无需缴纳企业所得税，个人独资模式真的是企业的节税首选吗？

虽然无需缴纳企业所得税，但个人独资模式不一定是企业节税的首选。个人独资企业虽然在某些方面具有税收的优势，但有时候也会存在问题和风险，企业需要结合自身的情况来进行考虑。对于企业来说，考虑如何节税需要从节税主体的情况、企业的规模、发展规划、适用的税收政策等多个方面进行权衡，再最终决定。

在过去，个人独资企业的模式曾一度受到追捧。这主要是基于以下几个方面的原因：

（1） 注册有限公司，公司需要缴纳企业所得税，股东分红还需要缴纳个人所得税；而个人独资企业只需要缴纳个人所得税。

（2） 在很多地区，个人独资企业可以申请到核定征收的优惠政策，加上一些园区内的招商引资政策，综合税率可以大为降低。

（3） 个人独资企业形式灵活，可以用作企业的股权结构设计。

基于这些原因，所以不少企业想通过注册个人独资企业来节税。

虽然个人独资企业在税收上有一些优惠政策，但是当被过度使用的时候，也会带来相应的风险和问题。

（1）税负率未必降低

由于影视行业引起的个人独资企业问题，使得很多地区的核定征收政策有所收紧。当取消了核定征收以后，税负率还有降低吗？

我们假设企业取得的应纳税所得为100万元，在符合小型微利企业标准的时候，企业所得税为5万元，股东分红的个人所得税为19万元，如果成立的个人独资企业，可以申请到核定征收（按照收入的1.5%核定，利润率10%），那么需要缴纳个人所得税为15万元，确实比之前的税费有所降低。但是如果个人独资企业没有核定征收，那么个人所得税为28.45万元，大于成立有限责任公司的企业所得税和个人所得税。

所以，成立个人独资企业是否能够降低综合税负，要视具体的情况而定。有些情况下，并不能使税负降低。

（2）与实际情况不符合

税收筹划当中最大的风险就是忽略实际情况，为了筹划而筹划。有时候某些股东设立个人独资企业仅仅是为了避税，将个人的分红转换为了个人独资企业的经营所得。这种情况下，并不符合实际的情况，同时以股东的身份注册企业与公司形成竞争也不符合商业惯例。

（3） 没有考虑公司的长远发展

个人独资企业虽然在目前具有税收的优势，但是很可能不符合未来企业发展的需要。也许企业在将来需要重新引入合伙人或者搭建新的组织架构，那么以个人独资企业经营可能就不再合适。

（4） 政策的稳定性

个人独资企业的核定政策，以及各个地方性的税收返还政策，也许会有所变化。那么当政策一旦变化的时候，就会影响到企业的选择。

因此，选择个人独资企业模式，也要考虑诸多方面的因素，权衡利弊。

在企业考虑税收方案的时候，需要综合考虑以下方面：

（1） 节税主体的情况

如果提供服务的自由职业者需要成立企业进行经营，那么可以考虑个人独资企业，而如果是企业的雇员或者股东，为了避税而成立个人独资企业，那么就并不合适。

（2） 企业的规模和资质

如果企业所处的行业上下游都是具有规模的公司，申请资质也需要一定的规模，那么要考虑个人独资企业是否合适。因为当企业具有一定的规模以后，财税的规范化程度也相应提高，那么不一定符合核定征收的条件。

（3） 企业的发展规划

如果企业已经有了未来的发展规划，需要进行股权架构的设计，那么也许单一的个人独资企业模式就未必适合。

（4） 适用的税收政策

企业可以享受到一定的税收优惠政策，可以大大降低综合税负，那么选择的途径很多，并不一定局限在个人独资企业。比如小型微利企业的税收优惠，研发费用的加计扣除，综合运用都可以降低税负。

总的来说，虽然个人独资企业可以省掉一道企业所得税，但未必就是节税的首选。对于企业和个人来说，要综合考虑节税主体的情况、企业的规模和资质、未来的发展规划和能够适用的税收政策，来量身定制节税的方案。只有适合的，才是最好的。

无需缴纳企业所得税，个人独资模式真的是企业的节税首选吗？

个人独资公司是企业进行税收筹划的方式之一，但不一定是首选的方式。

尽管个人独资公司按税法规定，这种组织方式不需要交纳企业所得税，只需要交纳个人所得税；但企业从生产经营和长远规划发展，以及股东所承担经营风险的角度，还是应该系统和综合考虑企业的组织模式。

一、个人独资公司的主要优势。

个人独资公司是非法人主体，这种组织形式的优势主要体现在税收征管上，即企业注册个人独资公司只需要缴纳个人所得税；而注册公司制企业即要缴纳企业所得税，也要缴纳个人所得税。另外个人独资公司有机会申请个人所得税核定征收，前提是可以申请下来。

另一个优势是组建个人独资公司的成本比较低。

二、个人独资公司的劣势。

1、个人独资公司的税负未必能够降低。

个人独资公司在个人所得税上的优势是，可以享受到核定征收的征管方式，而如果无法享受核定征收个人所得税，那么企业的整体税负真的降下来了吗？

另外小型微利企业所得税优惠税率明显，即100万元的应纳税所得额低于100万元的执行5%的征收率。

比如，个人独资公司、小型微利企业的应纳税所得额均为3万元，则各自应纳税金为：

个人独资公司应缴纳的个人所得税=3万元*10%-1500=1500元（查账征收）

个人独资公司应缴纳个人所得税=3万元/10%(利润率）*1%（核定征收率）=3000元（核定征收）

小型微利企业应缴纳的企业所得税=3万元*5%=1500元

如果小型微利企业还需要全额对股东进行分红，应缴纳的个人所得税为28500*20%=5700元

此时，个人独资公司无论是采用查账征收还是核定征收，均比小型微利企业有一定的优势。

再如，个人独资公司和小型微利企业的应纳税所得额均为100万元，则各自应纳税金为：

个人独资公司应缴纳的个人所得税=100万元*35%-65500元=28.45万元（查账征收）

个人独资公司应缴纳个人所得税=100万元/10%(利润率）*1%（核定征收率）=10万元（核定征收）

小型微利企业应缴纳的企业所得税=100万元*5%=5万元

如果小型微利企业还需要全额对股东进行分红，应缴纳的个人所得税为95万元*20%=19万元

此时，个人独资公司采用核定征收有一定优势，而如果采用查账征收则没有优势，比小型微利企业的税收负担还要大一些。

经过测算，我们发现只有当个人独资公司的经营规模很小，应纳税所得额很低的时候税负较低，且优势明显；反之，如果没有采用核定征收，则税负大于小型微利企业。

2、股东风险进一步加大，且需要无限承担企业债务责任。

个人独资公司属于非法人企业，企业股东需要承担无限责任，这一点与有限责任公司有着本质的不同。当个人独资公司对外欠款较大，独资企业无力偿还时，则需要股东以家庭资产进行还款，直到还清为止。

3、股东权益转让和筹集资本的难度大。

个人独资公司因为不是法人企业，因此企业的治理结构不透明、不规范，当然企业的财务和管理也会有一定的问题。这类企业基本没有投资者愿意投资入股，而且在对外融资的过程中也将面临同样的问题，那么也就谈不上股东权益转让，以及筹集资本的事宜。

个人独资企业组织形式的限制，也注定这类企业长不大，成长的空间有限。

总之，企业在进行税收筹划的时候，需要系统考虑企业的纳税主体、经营规模、业务发展模式、经营模式，以及业务特点等，不是所有的经营模式都适宜采用个人独资公司的组织形式进行纳税筹划。另外，企业的纳税筹划，应符合税法的规定，在税法规定的政策范围内，把握政策尺度，否则企业也将承担一定的涉税风险。

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2020年9月8日

无需缴纳企业所得税，个人独资模式真的是企业的节税首选吗？

关于这个问题回答如下：

1.个人独资企业模式不一定是企业节税的首选，要具体情况具体分析，实际上目前的小微企业所得税优惠政策力度是很大的。假设某小微企业一年应纳税所得额在100万元下，假设就是100万元，目前需要缴纳企业所得税2.5万元，如果另外97.5万元净利润全部分红缴纳20%股息红利个人所得税19.5万元，合计为22万元。也就是企业所得税与个人所得税合计综合税率22%。

2.个人独资企业假设应纳税所得额100万元，应纳税额=（1000000*35%—65500速算扣除数）*50%（减半征收优惠）=184500元，实际所得税率18.45%。

3.如果超过应纳税所得额超过100万元，在300万元以下，为简化计算，假设为300万元。实际应纳企业所得税22.5万元。净利润277.5万元按20%缴纳股息红利个人所得税55.5万元，二者合计78万元，综合所得税率=78/300=26%。

4.如果个人独资企业应纳税所得额超过100万元，不超过300万元。假设为300万元，缴纳个人所得税=300*35%—65500=98.45万元，实际个人所得税率=98.45/300=32.82%。

通过上述分析，必须根据企业规模大小、盈利情况综合分析判定那种更节税，实务中极个别地方对个人独资企业核定个人所得税加上故意隐瞒收入偷税另当别论。

无需缴纳企业所得税，个人独资模式真的是企业的节税首选吗？

个人独资企业模式是选项之一，但不一定是首选。

大家都知道，作为公司制法人企业，盈利需要缴纳25%的企业所得税，交税之后的利润分配给自然人股东，还要缴纳20%的个人所得税，综合税负率达到40%。而个人独资企业，经营所得不需要缴纳企业所得税，只需要缴纳5%至35%的个人所得税，税负率明显低于公司制企业。

不少地方，特别是一些地方为了招商引资，个人独资企业经营所得可以核定征收个人所得税，实际税负更低。正因为如此，个人独资企业模式成为纳税筹划的重要工具。再加上一些服务机构的夸大宣传，仿佛个人独资企业是万能的。

其实不然，个人独资企业不是万能的，同样也有其弊端，更不可能解决所有的税收问题。

1、出资人承受的风险大。

个人独资企业出资人，需要对企业债务承担连带责任；而公司制企业的股东，只需要以其出资额为限，对公司债务承担责任。所以，两种企业组织形式，出资人承受的风险是不一样的。特别是一些高风险行业，采取个人独资企业这种模式更是加大了出资人的风险，一旦经营不善，有可能倾家荡产。

2、个人独资模式，不适合企业做大做强。

（1）个人独资企业不具法人资格，不具有民事权利能力和民事行为能力，不能独立承担民事责任，所以抗风险能力较弱。

（2）融资能力差，不利于筹集企业发展所需资金。

（3）个人独资企业抗风险能力差，这无疑加大了客户及供应商的风险。所以，大多数人更愿意选择公司制企业作为合作伙伴。

3、个人独资企业模式更适合服务业及部分高收入人群。

个人认为，个人独资企业模式更适合于广告设计、财务咨询、信息咨询等服务行业，及部分高收入人群，如：淘宝红人、网络主播、律师、设计师、演艺明星等。

综上所述，个人独资企业不是万能的，不可能解决所有税收问题，是企业节税的选项之一，但不一定是首选。

无需缴纳企业所得税，个人独资模式真的是企业的节税首选吗？

设立个人独资企业不得不关注存在的三大风险。

说到企业如何节约税收的问题，免不了都要说通过个人独资企业可以将税负降到多低的程度，但是往往忽视了个人独资企业可能存在的巨大风险，老杨会计发表一下个人认为个人独资企业存在的以下3点风险:

1.债务风险

个人独资企业不是有限公司，其无法偿付的债务，股东要承担连带偿付责任。比如说，个人独资企业欠债100万，企业只能偿付20万，剩下的80万需要股东用个人的家产来进行偿付。

2.违约风险

企业入驻园区时，园区都会给予很多的优惠承诺，享受这些优惠政策可能存在一些限制性的条件。比如企业交税100万，园区返回20万。如果企业没达到条件，可能一分钱都返不着。即使企业达到了，也可能存在相关的优惠承诺，不能及时兑现的风险。

3.税收风险巨大

如果一个独资企业，采用核定征收缴税都在100万以上。可想而知该企业一年的营业收入有多大？巨大的营业收入存在，采用核定征收的个人独资企业是否还符合核定征收的标准？在企业的资金流、信息流、实物流都非常透明的情况下，税务若对企业的税收进行检查，企业会面临非常大的税收风险。

总之，企业在进行税收策划的时候，除了关注节税带来的好处，更要注意各种节税方案可能跟企业带来的风险。