个税起征点提高至每月5000元，还有一系列专项附加扣除，会带来什么改变吗？

月薪不到3500的小编路过。

这次我们国家将个人所得税起征点提高至5000元，对于多数人来说，还是不用交税的。大家要知道，我们的纳税工资实际上是扣除了五险一金扣除后工资。我们的五险扣除比例一般是10.5%，公积金扣除比例是5%到12%。因此我们的应发工资至少要在5900元以上，才要考虑扣税了，原先的时候是4100元。

对于我们一些特别优秀的人才，月收入两三万元以上，确实每月扣税要扣的肝疼，比如说到手工资25000元，单位的实际应发工资接近4万元，有相当大的一部分收入贡献了社保、公积金和个人所得税。工资38500元，扣完所得税后只剩30755元。

我们有没有免税的情况呢？我们确实有十大类可以免税的特殊情况。

大家不要老看着自己的一亩三分地，总的来说这次调整是更加人性化了。

其实这一次个人所得税改革，肯定是工薪阶级受益最大，其实无论怎样，缴纳个人所得税的都是给别人打工的。本次会首次增加了子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除；另外还会优化调整税率结构，扩大较低档税率级距。

虽然具体的税率税额还没定，月薪万元左右的，很有可能省税七八百元。这对于中等收入群体来说，影响是非常大的，相当于国家给我们涨了百分之七八的收入。而且将一些教育费用，大病支出，住房费用等民生支出扣除后，我们的会有更多的中高等工薪收入群体，会节省更多的税费。

总的来说，这次税费的改革意义非常重大，它是由我们过去的强硬刚性收费体制，改为较为弹性灵活的收税原则，希望未来我们的退休年龄也一样，这样广大低收入群体就能够受益了。

个税起征点提高至每月5000元，还有一系列专项附加扣除，会带来什么改变吗？

备受关注的个人所得税法修正案草案19日提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修，也将迎来一次根本性变革：工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税；个税起征点由每月3500元提高至每月5000元（每年6万元）；首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除；优化调整税率结构，扩大较低档税率级距。

看似好像很有用，实际上对大家的影响可能并不会很多：

如果个税免征标准从3500元提高至5000元，考虑月应纳税所得额和税率不变，则个人将少缴纳个税45元，即（5000-3500）*3%。对于个人月应纳税所得额原先在3500-5000元之间的人而言，受益将是最大的。但是这股份减少的比例虽然是最多的，但是实际金额确是最少的；

我们来算一算：

1 工资收入5000元调整前每月应缴纳税金=（5000-5000*0.18-3500）*3%=18元，调整后应缴纳税金为0元，每月节省18元，可以买6斤米左右，一年节省216元。

2 工资收入为6000元调整前每月应缴纳税金=（6000-6000*0.18-3500）*3%=42.6元，调整后应缴纳税金为0元，每月节省42.6元，可以买14斤米左右，一年节省511.2元。

3 工资收入为7000调整前每月应缴纳税金=（7000-7000*0.18-3500）*10%-105=119元，调整后应缴纳税金为（7000-7000*0.18-5000）*3%=22.2，每月节省96.8元，一年节省1161.6元。

4 工资收入为8000调整前每月应缴纳税金为201元，调整后应缴纳税金为51，每月节省150元，一年节省1800元。

5 工资收入为9000调整前每月应缴纳税金为283元，调整后应缴纳税金为133，每月节省150元，一年节省1800元。

6 工资收入为1万调整前每月应缴纳税金为385元，调整后应缴纳税金为215，每月节省170元，一年节省2040元，可以购买一部ipad

7 工资收入为2万调整前每月应缴纳税金为2220元，调整后应缴纳税金为1845，每月节省375元，一年节省4500元，可以购买一部;

对于月收入2万的人来说，可能并不缺这4500一年，而月入5000的每月节省18元，听起来就和开玩笑一样。但是由于国家收税少了，那么国家的开支从哪里来？到头来还是得大家均摊。

1. 不同地区看，东部地区的平均工资水平明显高于中西部地区以及东北地区，同时中高层管理人员和专业技术人员的工作水平也明显高于普通员工。所以对于个税免征额提高，对于收入较低地区和人员的边际影响会更大，对于高收入群体而言，影响并不是很敏感。

因此，看起来好像很有好处，但是还是值得思考。

个税起征点提高至每月5000元，还有一系列专项附加扣除，会带来什么改变吗？

一

众所周知，随着十一的开始，新个税正式实行了。其中最大的亮点就是「专项附加扣除」，然而当时也没说该怎么实行这一项规则，再加上社保归税的影响，不少人觉得真实握在手里的钱反而会变少。

尤其是上有老下有小还有房贷加身的中年一族更是多了分焦虑。

直到个税专项附加扣除细则亮相，优秀的地方终于来了：

1.子女受教育期间，按照每个子女每年1.2万元（每月1000元）的标准金额扣除。

也就是说，在孩子上幼儿园到博士研究生毕业期间，你有一个孩子就可以有1000元不用交税，两个孩子就可以有两千元不用交税。

值得注意的是，这个扣除金额可以是爸爸扣除50%妈妈扣除50%，也可以是父母任何一人扣除100%。

2.你个人在继续教育方面，可以按照每年4800元（每月400元）或每年3600元（每月300）的标准金额扣除。

身为上班族的你，觉得自己学历不够用了，专升本、考研究生博士生之类的，这项支出可以算子女教育，由父母那方扣除；也可以算自己的继续教育支出扣除，一年免税额4800元。

（ps:此时扣除时，子女教育和继续教育只能二选一）

如果你是想学个技能（技能人员职业资格）或者技术（专业技术人员职业资格），在你拿到证后一年内，可以享受每月300元（一年3600元）的扣除额度。

3. 大病医疗费用超过1.5万部分可免应税额，最高一年6万。

这个大病费用信息是由社会医疗保险管理信息系统提供的，包括医保目录范围内的自付部分和医保范围外的自费部分。

注意：记得留存医疗服务收费相关票据原件或复印件，以便日后上报扣除.

4. 在偿还首套住房贷款期间，每年可免1.2万元（每月1000元）税额。

看清楚，是首套住房。也就是说，买第二套房的可以忽略这一条了~

另外，记得留存住房贷款合同以及贷款还款支出凭证。

5. 租房者也有免税额度，按城市地区划分，每月800-1200元免税额不等。

这是其中唯一一项有地区划分的，谁让强一线和二线、三四线城市那么不一样呢。

关于夫妻租房如何减免的，举个栗子，

小王夫妻二人同在杭州工作，且有房产，但是呢，公司里家太远，为了方便就在公司附近租房住。这时，小王夫妻就不能参与租房扣除这一项。

如果小王夫妻二人分别在杭州和温州工作，且在两处都没有房产，此时租房住，不仅小王可以扣除住房租金支出这一项，远在温州的太太也可以。

另外需要注意的还有以下三点：

1）这一项减免税额是算在租房合同的承租人头上的，也就是说，谁签字就算谁的。

2）不得同时享受住房贷款利息和住房租金扣除。鱼和熊掌不可兼得。

3）住房租赁合同很重要。

6.赡养60岁及以上的法定赡养人时，每年可免税额2.4万元（每月2000元）。

独生子女每月按照2000元扣除，非独生子女除了可以和兄弟姐妹一起平分这2000元，也可以约定分摊和被赡养人指定分摊。

注意，平均分摊时，一个纳税人分摊的扣除额度最高不能超过每年1.2万元（每月1000元）。

二

好了，六大项说完了，不知道大家发现没有，其实日常生活中真正能减免的只有三项：

子女教育、首套住房贷款利息或者租房租金、赡养老人。

算一算，也能省下不少钱。

举个栗子：

假如小孟家里只有他一个孩子，上有70岁老人需要赡养下有正在上初中的小孩一个，扣除五险一金之后还剩1万，目前在上海租房住。

个税调整前需缴纳个人所得税：

扣除五险一金后的10000-起征点3500=应纳税所得额6500

应纳税所得额6500*税率20%-速算扣除数555=所得税745元

个税调整后需缴纳个人所得税：

扣除五险一金后的10000-起征点5000-专项附加扣除（2000+1000+1200）=应纳税所得额800

应纳税所得额800*3%=所得税24元

调整后每个月可以省下745-24=721元！一年就是8652元！

对于小孟来说，基本上一年可以领13个月工资了。

PS：

以上纳税方式在一个纳税年度内不能变更哦~

个税起征点提高至每月5000元，还有一系列专项附加扣除，会带来什么改变吗？

8月31日，个人所得税法修正案获全国人大常委会通过，自2019年1月1日起施行，其中工资、薪金10月1日起按新起征点实行。

改革重点包含：

1工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得实行综合征税；

2个税起征点每月3500元提高至5000元；

3增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。

那么，个税改革之后对我们的工资影响多大呢，举个例子：

假设税前工资1万，五险一金每月扣除2千。

起征点3500时，应纳税额=（10000-2000-3500）*10%-105=345

起征点5000时，应纳税额=（10000-2000-5000）*3%=90元

10月以后，每月少缴税255元。

近日个税专项附加扣除实施细则推出，那2019年1月后能少交多少税：

不考虑大病扣的情况，独生子女，有贷款买的首套房，父母均满60岁，在北京工作，孩子在上幼儿园，其每月还可再享受以下扣除：子女教育1000元；继续教育400元；住房贷款利息1000元；赡养老人2000元，共计扣除4400元。

应缴纳税额=10000-2000-5000- 4400=-1400元 ，不用缴纳个人所得税。

个税专项扣除附加实施细则：

一、子女教育，每个子女每月1000。

学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。

二、继续教育，每月400.

学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。

一、大病医疗。每年限额80000。

为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。

四、住房贷款利息,，每月1000。

为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。

五、住房租金。直辖市、省会（首府）城市计划单列市级国务院确定的其他城市1500元；除前项外市辖区户籍人口>100万的城市，每月1100元；市里辖区<100万的城市，每月800元。

为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。提前终止合同（协议）的，以实际租赁期限为准。

六、赡养老人，独生子女每月2000元，非独生子女每月不超过1000元；

为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。

前款第一项、第二项规定的学历教育和学历（学位）继续教育的期间，包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。